晋城市契税征收管理办法
山西省晋城市人民政府
晋城市人民政府印发《晋城市契税征收管理办法》的通知
发布单位: 晋城市人民政府
晋市政发（1999）34号
1999年6月7日
各县（市、区）人民政府、市直各单位、各大中型企业：
现将《晋城市契税征收管理办法》印发给你们，请遵照执行。
晋城市契税征收管理办法
第一条 为了加强契税征收管理，根据《中华人民共和国契税暂行条例》、《中华人民共和国契税暂行条例细则》和《山西省契税实施办法》等有关规定，结合本市实际情况制定本办法。
第二条 在本市行政区域内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税纳税人，应依照《中华人民共和国契税暂行条例》缴纳契税。
第三条 转移土地、房屋权属是指下列行为：
（一）国有土地使用权出让；
（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
（三）房屋买卖、赠与、交换。
国有土地使用权出让：是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。
土地使用权转让：是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为（不包括农村集体土地承包经营权的转移）。
土地使用权出售：是指土地使用者以土地使用权用为交易条件，取得货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
土地使用权赠与：是指土地使用者将其土地使用权无偿转让给受赠者的行为。以获将方式承受土地使用权，视同土地使用权赠与行为。
土地使用权交换：是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。
房屋买卖：是指房屋所有者将其房屋出售，由承受者交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
房屋赠与：是指房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者的行为。以获奖方式承受房屋所有权，视同房屋所有权赠与行为。
房屋交换：是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。
以土地、房屋权属作价投资、入股和抵债的，以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，视同土地使用权转让或者房屋买卖缴纳契税；
以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。
第四条 契税的计税依据：
（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖、为成交价格；
（二）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；
（三）土地使用权交换、房屋交换、土地使用权与房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
（四）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，为补缴的土地使用权出让金或者土地收益。
前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由契税征收机关照市场价格核定。对于需要按评估价计征契税的土地、房屋，契税征收机关可委托具备土地评估资格的评估机构和由省建设行政主管部门已确认资格的房地产行政主管部门的评估机构进行有关评估。
第五条 契税税率为4%
第六条 契税应纳税额，依照本办法第四条规定的计税依据和第五条规定的税率计算征收。
计算公式为：应纳税额=计税依据×税率
应纳税额以人民币计算。转移土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价折合人民币计算。
第七条 根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，有下列情形之一的纳税人，可以享受契税减税、免税照顾；
（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋，用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的可以免征契税。
办公：是指办公室（楼）以及其他直接用于办公的土地、房屋；
教学：是指教室（教学楼）、实验室、图书馆、师生员工食堂、操场及其他直接用于教学的土地、房屋；
医疗：是指门诊部、住院部以及其他直接用于医疗的土地、房屋；
科研：是指科学试验的场所以及其他直接用于科研的土地、房屋；
军事设施：是指地上和地下的军事指挥作战工程、军用机场、港口、码头、军用库房、营区、训练场、试验场、军用通信、民航、观测台站，以及其他直接用于军事设施的土地、房屋。
（二）经县级以上人民政府批准，城镇职工第一次按有关规定的标准面积购买公有住房，免征。超过规定标准面积部分照章征收。
（三）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征。
（四）土地、房屋被县级以上人民政府征（占）用后，被征（占）用者，重新承受土地、房屋权属，其成交价格没有超出县级以上人民政府所付给的土地、房屋补偿费、安置补偿费或虽已超出但不超过30%的，免征。超过30%的部分照章征收。
（五）土地使用权交换、房屋交换、土地使用权与房屋所有权之间相互交换，交换价格相等的，免征契税。
（六）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
（七）财政部规定的其他减征、免征契税的项目。
经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于上述规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。
符合上述减免税范围的纳税人，应当在签订土地、房屋权属转移合同后10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关申请办理减征或者免征契税手续。
第八条 纳税人承受土地、房屋权属时，应首先到土地管理部门、房产管理部门或交易中心等单位办理土地、房屋转移手续及有关凭证。从取得土地、房屋权属转移合同或有关凭证之日起10日内，到土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
纳税人在办理纳税申报时，应当向契税征收机关提交以下资料：
（一）土地、房屋转移合同或其他转移凭证；
（二）需要进行评估的土地、房屋，应出具土地评估机构和房地产评估机构的评估报告；
（三）契税征收机关要求报送与契税征收有关的其它资料。
第九条 纳税人办理纳税申报后，经契税征收机关核实，自申报之日起20日内缴纳税款。纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。
纳税人办理纳税或免税事宜后，契税征收机关向纳税人开具契税完全税或免税凭征。
第十条 纳税人在土地管理部门办理国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、交换及过户）权属手续时和在房产管理或交易部门办理房屋买卖、赠与、交换产权转移变更手续时，须出示契税征收机关开具的已税（免税）证明，土地管理部门、房产管理部门方可办理有关手续，否则不予办理有关土地、房屋权属变更登记手续。
第十一条 对纳税人未出具契税已税（免税）证明的，土地管理部门、房产管理部门办理了有关土地、房屋权属变更登记手续，造成漏税的，哪个部门造成漏税，由哪个部门负责追缴。
第十二条 契税征收实行源泉控管办法。县级以上契税征收机关，可以委托土地管理部门、房产管理部门和房地产经营等单位代征（代扣）契税，并发给委托代征证书。受托单位应按代征要求依法征收税款。
第十三条 国有土地使用权出让可实行预征税款办法。申请用地单位，在土地行政主管部门受理其用地申请后，按土地行政主管部门与用地单位草签的《国有土地使用权出让合同》中确定的成交价格预缴契税，待正式合同签订后，进行结算，多退少补。
第十四条 土地、房屋所在地的地方税务机关为契税征收机关。市区规划区范围内的土地、房屋权属转移缴纳的契税，按以下规定进行征收管理：市级单位出售的房屋应缴纳的契税和市区规划区范围内土地出让、转让应缴纳的契税，归市级收入，由市地方税务局征收管理。其余部分发生的房屋权属转移应缴纳的契税，归区级收入，由城区地方税务局征收管理。
第十五条 主管地方税务机关应定期对契税纳税人和委托代征单位进行纳税检查，对违犯税收法律、法规的行为，要严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定进行处理。
第十六条 本办法未尽事宜，按有关规定办理。本办法与国家及本省有关规定不一致的，以有关规定为准。
第十七条 本办法自发文之日起施行。
中华人民共和国海关对国家高新技术产业开发区进出口货物的管理办法(附英文)
海关总署
中华人民共和国海关对国家高新技术产业开发区进出口货物的管理办法(附英文)
海关总署令第26号
第一条 为了促进国家高新技术产业开发区的建设和发展，根据《中华人民共和国海关法》和国家关于高新技术产业开发区的有关政策规定，特制定本办法。
第二条 本办法适用于经国家批准的高新技术产业开发区［以下简称开发区］内的高新技术企业［以下简称企业］。
第三条 企业应在货物进口以前持下列文件向海关办理注册登记手续：
［一］ 由省、自治区、直辖市科委指定的审批部门颁发的高新技术企业证书；
［二］ 经批准有权经营进出口贸易的企业，向海关注册登记时还应交验经贸主管部门的批准文件；
［三］ 工商营业执照；
［四］ 企业的有关资料。
第四条 企业为生产出口产品而进口的原材料、零部件免领进口许可证，海关凭出口合同以及开发区审批部门的批准文件验放，并比照进料加工有关规定办理进出口手续。有条件设立保税工厂、保税仓库的企业，经海关审核批准后按有关规定进行监管。
第五条 企业用于开发区内高新技术开发，进口国内不能生产的仪器、设备，免征进口关税及产品税［增值税］或工商统一税。海关验凭开发区审批部门的批准文件予以审核后办理免税手续。随仪器、设备一同进口的配套零部件，按上款规定办理。在进口上述物资时，属于进口许可证管理的商品，还应向海关交验进口许可证。
第六条 企业进口为拆解、试验用的高技术产品、样品、样机等，海关验凭开发区审批部门的批件并予以审核后免税放行。上述样品、样机不得移作他用或转让、出售。
第七条 企业办理申请免税手续时，应填写免税申请表一式三份［见附件］，并交验进口合同副本，经海关审核后，加盖海关免税专用章，一份留存，一份交货主，一份寄送进口地海关，凭以办理海关进口免税手续。
第八条 企业自行生产的产品出口，除国家限制出口或者另有规定者外，免征出口关税。企业从区外收购或代理出口产品，未在区内进行实质性加工并增值百分之二十以上的，照章征收出口关税。
第九条 企业免税进口的仪器、设备只准在本企业内使用，未经批准并办结海关手续，不得擅自运出产业开发区或转让、销售、租赁和移作他用。
第十条 企业进口本办法第四条的保税货物如转为内销，应经原审批部门批准和海关许可，并照章缴纳进口税款；其中属于国家实行进口许可证管理的商品，还应向海关交验进口许可证。
第十一条 开发区内享受进出口优惠待遇的企业，应建立减免税货物的专门帐册，海关有权检查、调阅帐册及有关资料。
第十二条 进出口货物如从开发区以外的口岸进出境，应按海关对转关运输货物的监管办法办理。
第十三条 《中华人民共和国海关对进口减税、免税和保税货物征收海关监管手续费的办法》同样适用于开发区企业进口的减免税货物和保税货物。
第十四条 设在经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区的高新技术产业开发区，除按本办法办理外，同时享受所在地区的有关优惠政策。设在高新技术产业开发区的外商投资企业，除按本规定办理外，还应按海关对外商投资企业的有关规定办理。
第十五条 凡违反本办法的，由海关按《中华人民共和国海关法》和其他有关规定处理。
第十六条 本办法由海关总署负责解释。
第十七条 本办法自一九九一年十月一日起施行。
中华人民共和国海关对国家高新技术产业开发区企业进出口货物免税申请表
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|申请单位| |电话| |编号| |
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|序号|货物名称|数量|单位|金额|免税情况|核放情况|备 注|
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| 1| | | | | | | |
|----|--------|----|----|----|--------|--------|------|
| 2| | | | | | | |
|----|--------|----|----|----|--------|--------|------|
| 3| | | | | | | |
|----|--------|----|----|----|--------|--------|------|
| 4| | | | | | | |
|----|--------|----|----|----|--------|--------|------|
| 5| | | | | | | |
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| 填发海关 | | 核放海关 | |
| 签章 | | 签章 | |
| 日期 | | 日期 | |
|------------|--------------|------------|----------------|
|负责人签章 | |负责人签章 | |
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说明：1．此表按每批进出口货物填报；
2．如一批货物从不同口岸进出，应按进出口岸分别填报；
3．此申请表有效期为三个月；如有特殊情况需延长期限的，
应报经主管海关核准。
Customs Regulations of the People's Republic of China for theControl over Import and Export Goods in National High and New TechnologyIndustry Development Zones
(Promulgated on September 2, 1991 by Decree No. 26 of the CustomsGeneral Administration)
Whole Doc.
Article 1
With a view to promoting the construction and development of the
Development Zones of High and New Technological Industries, these
Regulations are formulated in accordance with the Customs Law of the
People's Republic of China and related policies and regulations of the
State concerning the Development Zones of High and New Technological
Industries.
Article 2
These Regulations shall be applicable to the high and new
technological enterprises (hereinafter referred to as the enterprises) in
the Development Zones of High and New Technological Industries
(hereinafter referred to as the Development Zones) approved by the
government.
Article 3
Before the importation of the goods, the enterprises shall go through
the registration formalities to the Customs with the following documents:
(1) certificate of the high and new technological enterprise issued
by the verifying department appointed by the science and technology
committee of the province, autonomous region or municipality;
(2) approval document of the competent department of foreign economic
relation and trade for an enterprise having foreign trade right while
registering at the Customs;
(3) business license issued by the industrial and commercial
administration; (4) o her related documents of the enterprise.
Article 4
Raw materials, components and spare parts imported for the production
of the export goods shall be exempted from import licenses, and shall be
released by the Customs against the export contracts and approval
documents of the verifying department of the Development Zones and be
subject to the import and export procedures of inward processing.
Enterprises having conditions of establishing bonded factories and bonded
warehouses shall be supervised according to relevant regulation after the
Customs approval.
Article 5
Instruments and equipment which are unable to be produced
domestically and intended to be used for the development of the high and
new technology of the Development Zones shall be exempted from import
duties, product taxes (VAT) or industrial and commercial consolidated
taxes. The Customs shall deal with the duty- exemption procedures after
verifying the approval documents of the competent departments in the
Development Zones. Spare parts accompanied in the importation of the
instruments and equipment shall be dealt with in accordance with the above
provision. The above-mentioned goods which are subject to import license
control shall also be provided with import licenses.
Article 6
High technical products, samples for dissembling and testing imported
by the enterprises shall be released free of duty by the Customs against
the approval documents of the verifying department. These samples and
sampling machines shall not be transferred for other usage or for sale.
Article 7
While applying for duty-exemption, the enterprise shall fill in the
application forms for duty- exemption in triplicate and submit to the
Customs together with the copy of import contract. After the examination
of the forms, the Customs shall stamp the duty-exemption stamp on the
forms and kept 1 copy for record, give 1 copy to the owner of the goods
and post 1 copy to the Customs establishment at the place of importation
of the goods to fulfill the import duty- exemption procedures.
Article 8
Goods produced by enterprises their own shall be exempted from export
duties, except those subject to the State export restriction or otherwise
provided. Export products from places outside the Development Zones or
exported on behalf of others outside the Zones, for which the material
processing of value added less than 20%, shall also be subject to duty-
payment according to the regulations.
Article 9
Instruments and equipment imported by an enterprise with
duty-exemption shall be used only for that enterprise, and shall neither
be transported out of the Development Zones, nor be transferred, sold,
rented, taken for other uses without the Customs authorization and the
Customs procedures fulfilled.
Article 10
Bonded goods mentioned in Article 4 of these Regulations, while
transferred for home usage, shall be approved by the former verifying
department and with the Customs permission, and those subject to the
import license control shall be provided with import license to the
Customs.
Article 11
Enterprises in the Development Zones enjoying import and export
preferential treatment shall set up special account books for goods
enjoying duty- exemption and duty-reduction. The Customs shall be entitled
to examine and read the account books and relevant documents.
Article 12
Import and export goods entering or leaving the Customs territories
at places other than the Development Zones shall be dealt with as transit
goods according to the related regulation.
Article 13
Regulations of the People's Republic of China Governing the Customs
Supervising Fees on Import Goods Granted with Duty Reduction or Exemption
and the Bonded Goods shall also be applicable to the goods granted with
duty reduction or exemption and bonded goods in the Development Zones.
Article 14
Development Zones Located in the Special Economic Zones, Opening
Coastal Cities and Economic and Technological Development Zones shall also
enjoy the preferential policies of the special areas besides these
Regulations. Foreign-invested enterprises in the Development Zones shall
also be dealt with in accordance with the regulations of the
foreign-invested enterprises besides these Regulations.
Article 15
Activities in violation of these Regulations shall be dealt with in
accordance with the Customs Law of the People's Republic of China and
other related regulations.
Article 16
These Regulations shall be explained by the Customs General
Administration.
Article 17
These Regulations shall enter into force from October 1, 1991.