广东省省级储备粮代储管理实施细则（暂行）
广东省粮食局 广东省财政厅 中国农业发展银行广东省分行等
广东省省级储备粮代储管理实施细则（暂行）
（广东省粮食局 广东省财政厅 中国农业发展银行广东省分行 广东省储备粮管理总公司2011年2月28日以粤粮调〔2011〕33号发布 自发布之日起施行）
第一章 总 则
第一条 为加强省级储备粮（不含食用植物油储备，下同）代储管理，规范省级储备粮代储行为，根据《广东省省级储备粮管理办法》等有关规定，结合我省实际情况，制定本细则。
第二条 本细则适用于省级储备粮代储的条件确认、计划落实、承储管理、财务及信贷管理、粮食轮换、监督检查以及责任追究等活动。
第三条 本细则所称省级储备粮代储行为，是指省级储备粮代储企业（以下简称代储企业）按照相关规定和管理制度，承储省级储备粮的有关活动。代储企业按规定代储省级储备粮，必须确保代储的省级储备粮数量真实、质量良好、储存安全，同时获得省财政按规定拨付的贷款利息、保管、轮换等费用补贴（以下简称利费补贴）。
第四条 省级储备粮的粮权属于省人民政府，未经省人民政府批准，任何单位和个人不得动用省级储备粮。
第二章 职责分工
第五条 省粮食局负责省级储备粮代储工作的行政管理，会同省财政厅拟订省级储备粮代储的规模总量、总体布局和动用计划等，对省级储备粮数量、质量和储存安全实施监督检查。
第六条 省财政厅负责省级储备粮代储工作的财务管理，安排和审核、拨付省级储备粮代储利费补贴，对代储行为实施财务监督检查等。
第七条 省储备粮管理总公司（以下简称省储备粮总公司）负责省级储备粮代储工作的具体管理，对省级储备粮代储数量、质量和储存安全负责。
第八条 中国农业发展银行广东省分行（包括全省各地分支行、办事机构等，以下简称省农发行）负责按照国家和省有关规定，及时、足额发放省级储备粮所需贷款，对发放的省级储备粮贷款实施信贷监管。
第九条 地级以上市、县（区、市）人民政府及有关部门应对省级储备粮管理给予支持和协助，监督辖区内代储企业严格按照国家、省的有关规定和省级储备粮承储合同（以下简称承储合同）做好代储工作，支持和协助省有关部门（单位）和代储企业处理好省级储备粮代储工作中遇到的问题。
第十条 代储企业应严格遵守有关法律法规，按照《广东省省级储备粮管理办法》规定和承储合同的约定，认真做好省级储备粮的代储工作，自觉服从省有关部门（单位）的各项工作指令，对代储的省级储备粮数量真实、质量良好、储存安全负直接、完全责任，确保省级储备粮储得进、管得好、调得动、用得上。
第十一条 省粮食局、省财政厅、省农发行和省储备粮总公司等部门（单位）建立健全通报会商制度，定期研究省级储备粮代储工作，及时解决监督检查过程中发现的问题。
第三章 计划落实
第十二条 省粮食局会同省财政厅、省农发行负责下达或调整省级储备粮代储计划。省储备粮总公司具体负责代储计划的组织实施工作，定期（每月）向省粮食局、省财政厅报告（反映）省级储备粮代储计划的执行落实情况，并抄送省农发行。
第十三条 企业代储省级储备粮，应按规定获得省级储备粮代储条件确认。代储省级储备粮的企业必须符合以下条件：
（一）具有独立企业法人资格；
（二）自有仓库（不含棚仓，砖木、瓦结构仓和土圆仓）总有效仓容不少于1万吨，且同一库区内有效仓容不少于5000吨；
（三）库区布局合理，储粮区与生活区、加工区、营业区等严格分开，环境整洁，无污染源；
（四）具有与粮食储存功能、仓型、进出粮方式、粮食品种、储粮周期、消防安全等相适应的仓储设备，仓房及配套设施符合国家和省的标准和技术规范要求；
（五）具有符合国家标准的粮食质量等级检测仪器和场所，具备检测粮食储存期间仓库内温湿度、水分、害虫密度的条件；
（六）具有专职的粮食保管、防治、检验等管理技术人员，且经过专业培训。持有省或省以上有关主管部门颁发的资格证书的检验人员不得少于1人，保管、防治人员不得少于2人；
（七）企业经营管理和信誉良好。银行信用等级达到相关要求，近三年内没有违法经营或违反有关粮食政策法规的记录，没有发生导致粮食重度不宜存等储粮安全及其他安全生产事故（不可抗力因素除外），没有因经营或管理不善发生严重亏损，没有因自身原因被取消省级储备粮代储计划等；
（八）日常管理规范。科学保粮，储粮管理能达到“四无”（无害虫、无变质、无鼠雀、无事故）要求，粮食出入库、作业质量达标，有健全的财务管理机构，建立规范的财务管理、储备粮管理、仓储管理制度，建立规范的管理台帐，能及时、准确地报送各类统计、财务报表等；
（九）严格遵守国家法律法规和粮食政策。
第十四条 省级储备粮代储条件按以下程序进行确认：
（一）申请省级储备粮代储条件确认的企业，应将申请材料报同级粮食行政管理部门、财政部门审核。申请材料包括：
1．省级储备粮代储条件确认企业申请表、审核表、营业执照副本复印件；
2．申请代储条件确认企业情况表、仓库权属证明，以及检化验条件情况表；
3．申请代储条件确认粮食保管、防治、检验等人员基本情况和从业资格证明；
4．经审计部门或有资质的中介机构审核的近两年资产负债表和损益表，以及金融机构资信等级证明。
（二）地级以上市粮食行政管理部门会同同级财政部门，根据规定对申请省级储备粮代储条件确认企业的申报材料的真实性、完整性进行审核，提出书面意见报省粮食局和省财政厅。
（三）省储备粮总公司对申请省级储备粮代储条件确认企业的申请材料提出书面意见报省粮食局。
（四）省粮食局会同省财政厅对申请省级储备粮代储条件确认的企业进行审核，对符合条件的联合发文确认。
各级粮食行政管理部门、财政部门应对申请省级储备粮代储条件确认企业的仓储设施、检测仪器和场所等条件进行实地核查。
第十五条 省级储备粮代储条件确认的有效期为三年。获得省级储备粮代储条件确认的企业应在有效期满前3个月前向省粮食局、省财政厅提出条件确认的延续申请，并按要求提供申请材料。逾期提出延续申请的，按本细则第十四条办理。
第十六条 获得省级储备粮代储条件确认企业的代储条件发生变化的，应及时向省粮食局提出代储条件变更确认申请，并按要求提供资料。省粮食局会同省财政厅予以审核确认。
第十七条 按照综合评审、择优选取代储企业的方式落实省级储备粮代储计划。省储备粮总公司负责拟订代储计划落实工作方案，经省粮食局、省财政厅审定后印发执行。
第十八条 代储计划按以下工作程序进行综合评审：
（一）取得省级储备粮代储条件确认的企业，按要求向省储备粮总公司报送申请代储省级储备粮材料；
（二）省储备粮总公司对企业的申请材料进行审核；
（三）省储备粮总公司会同省粮食局、省财政厅和省农发行组成综合评审工作小组（或委托中介机构），综合考虑调控需要、储备布局和企业的信誉、申报价格、仓储设施、经营状况等因素进行评审，并形成评审结果；
（四）评审结果报省粮食局、省财政厅批复同意后，由省储备粮总公司公布获得代储计划的企业名单和代储数量。
第十九条 获得代储计划的企业代储省级储备粮按照以下程序进行确认：
（一）企业原则上应向省储备粮总公司提供当地同级政府愿意协助开展省级储备粮监管工作的承诺书；
（二）省储备粮总公司与企业签订委托协议；
（三）企业凭委托协议向当地农发行申请贷款，农发行按不低于贷款额度（按企业申报价格与数量计算）的90%发放贷款；
（四）完成省级储备粮收储入库后，企业应及时向省储备粮总公司报送入库粮食确认申请。申请材料包括经当地粮食行政管理部门、财政部门和农发行盖章确认的入库粮食数量证明材料和存放堆位图，具备资质的粮油质检机构出具的质量检验报告，以及入库粮食的合同协议、发票、凭证等；
（五）省储备粮总公司对企业入库粮食确认申请进行审核，在确认收储入库粮食数量真实、质量符合标准等情况后，会同省粮食局、省财政厅、省农发行联合发文确认；
（六）企业入库粮食被确认为省级储备粮后，省储备粮总公司与企业签订承储合同，农发行发放剩余额度贷款。
第二十条 省财政厅负责核定省级储备粮的入库成本，入库成本一经核定，任何单位和个人不得擅自更改。
第四章 承储管理
第二十一条 代储企业应严格遵守法律法规以及省有关储备粮管理规定，对代储的省级储备粮实行专仓储存，专人保管，专账记载，保证省级储备粮账账相符、账实相符、质量良好、储存安全，不得在省级储备粮中掺杂掺假、以次充好，不得擅自串换省级储备粮品种、变更省级储备粮储存地点。
第二十二条 代储企业应积极协助受省有关部门（单位）委托的具备资质的粮油质检机构做好粮食质量检验工作。受委托的粮油质检机构应依法履行职责，严格按规定检验粮食质量，确保检验结果真实有效，不得违规检验，不得伪造或出具虚假检验报告。
第二十三条 代储企业应当按照国家和省有关粮食仓储管理规定对省级储备粮的储存状况进行经常性检查，及时解决存在问题，不得造成省级储备粮出现重度不宜存、霉变等情况。
第二十四条 代储企业定期（每月）向省储备粮总公司、当地粮食行政管理部门报送省级储备粮代储情况，不得虚报、瞒报省级储备粮数量。省储备粮总公司汇总情况后报送省粮食局、省财政厅，抄送省农发行。省农发行定期（每月）向省粮食局、省财政厅、省储备粮总公司反映各代储企业贷款与库存挂钩情况。
第二十五条 代储企业不得利用省级储备粮及其贷款资金从事与省级储备粮业务无关的经营等活动，不得以省级储备粮对外进行担保或者对外清偿债务。代储企业依法被撤销、解散或者破产的，其储存的省级储备粮由省储备粮总公司负责公开竞价销售或实施移库。
第二十六条 代储企业发生可能危及省级储备粮安全的重大情况的，应及时向省储备粮总公司、省粮食局、省财政厅和省农发行报告，并及时妥善处理好相关工作。
第二十七条 省农发行应建立健全粮食收储轮换入库数量核查和库存数量定期核查制度，监督代储企业的省级储备粮库存的增减变化情况，对代储企业购销省级储备粮资金进行监管，负责督促和反映省级储备粮全部销售货款（含入库成本及溢价）的回笼工作，确保资金安全。
第二十八条 代储企业因变更企业名称涉及代储行为的，应向省储备粮总公司提出代储计划变更申请。省储备粮总公司会同省粮食局、省财政厅、省农发行对代储企业的代储计划变更申请进行联合批复。省储备粮总公司与代储企业重新签订承储合同。
第二十九条 代储企业需要调整省级储备粮承储库点（仓房）的，应向省储备粮总公司提出申请，移入库点（仓房）必须已获得省级储备粮代储条件确认。省储备粮总公司会同省农发行对代储企业调整承储库点申请进行联合批复，抄送省粮食局、省财政厅备案。未经批准，代储企业不得擅自调整承储库点（仓房）。
第三十条 因不可抗力造成省级储备粮损失的，代储企业应及时向省储备粮总公司报告。省储备粮总公司提出处理意见报经省财政厅、省粮食局审核确认后，按规定核销省级储备粮损失。
第三十一条 代储企业办理名称变更、库点调整和省级储备粮损失核销的有关材料，须经当地和地级以上市粮食行政管理部门、财政部门和农发行审核盖章。
第五章 轮换管理
第三十二条 代储省级储备粮轮换采取包干轮换方式，代储企业承担包干轮换产生的盈亏、损耗等。
第三十三条 代储省级储备粮的轮换期限原则上为2年。未经批准，代储企业不得调整轮换期限。
第三十四条 对仓储条件较好、粮食质量达到相关要求的代储企业，可申请稻谷轮换期限调整为3年、小麦轮换期限调整为4年。代储企业应于轮换年度上一年9月底前向省储备粮总公司提出轮换期限调整申请，省储备粮总公司对各企业申请进行汇总审核，按规定报省粮食局和省财政厅批准后实施。
第三十五条 省储备粮总公司应根据具体情况于每年10月底前向省粮食局提出下一年省级储备粮代储部分轮换数量、品种计划。省粮食局会同省财政厅、省农发行于每年2月底前下达当年轮换计划。
第三十六条 代储企业应根据省有关部门（单位）下达的年度轮换计划，及时轮换出入库同品种、同等级、同数量的粮食，轮换出入库时间间隔不得超过3个月。代储企业不得以低价购进高价入账、高价售出低价入账、以旧粮顶替新粮、虚增入库成本等不法手段套取差价，骗取利费补贴。
第三十七条 省储备粮总公司对代储企业包干轮换行为进行监管，定期向省粮食局、省财政厅报送轮换情况，并抄送省农发行。
第三十八条 代储企业应在完成省级储备粮轮换任务后10个工作日内，向省储备粮总公司提出完成轮换确认申请。申请材料包括经当地粮食行政管理部门、财政部门和农发行盖章确认的入库粮食数量证明材料和存放堆位图，具备资质的粮油质检机构出具的质量检验报告，以及轮换出入库粮食的合同协议、发票、凭证等；
第三十九条 省储备粮总公司对代储企业完成轮换确认申请审核无误后，会同省粮食局、省财政厅、省农发行联合发文确认。未经省有关部门（单位）联合发文确认，视为未完成省级储备粮轮换。
第六章 财务和信贷管理
第四十条 省级储备粮贷款实行与粮食库存值增减挂钩和专户管理、专款专用。
第四十一条 代储企业应在所在地农发行开立省级储备粮代储业务的专用账户（以下简称专户），专门用于省级储备粮代储工作有关业务核算。省财政拨付的各项利费补贴、代储企业在代储省级储备粮中的正常开支、轮换资金往来等均应在该专户中办理。省农发行负责对专户资金进行监管，非省级储备粮代储业务的资金往来不得使用该专户。
第四十二条 代储企业向开户农发行申请贷款，开户农发行应一次性告知相关手续及所需资料。开户农发行收齐代储企业贷款资料后，于15个工作日内发放贷款；开户农发行认为企业贷款条件不足或申办资料不齐的，应在2个工作日内向企业书面反馈。代储企业在申请贷款过程中遇到需要协调的问题，可直接向省农发行等有关部门反映。
第四十三条 省农发行负责省级储备粮的贷款回收工作，监督代储企业在轮换年度及时将轮出省级储备粮的销售货款（含溢价）全部回笼专户，用于偿还省级储备粮贷款、支付采购货款等正常合理开支。在省有关部门（单位）确认代储企业完成轮换之前，不得将代储企业专户资金转作其他开支或转出。
第四十四条 代储企业轮出省级储备粮1个月后，销售货款未全部划入专户的（代储企业收到的银行承兑汇票可视作销售货款），开户农发行应及时将有关情况上报省农发行，省农发行及时通报给省有关部门（单位）。省有关部门（单位）共同对该企业加强重点监控，必要时派员核查代储企业账目。
第四十五条 省财政厅牵头会有关部门制定代储省级储备粮的保管、轮换和质检费用标准，报省政府批准后实施。代储省级储备粮的贷款利息据实拨付。
第四十六条 省级储备粮利费补贴实行预拨、结算制度。省储备粮总公司负责对应拨付各代储企业利费补贴情况进行审核汇总，上年度结算文件于当年2月底前报送至省财政厅，当年预拨文件于当年4月底前报送至省财政厅。省财政厅原则上按全年应拨利费补贴总额的75%，于每年6月底前预拨到代储企业专户，剩余25%于次年3月底前进行年度结算后拨付。
第四十七条 省级储备粮实行损耗核销制度。自然损耗在承储合同期满后一次性核销（按承储合同期满后的市场价格），损耗率按国家和省有关规定执行。提前终止承储合同的，由省有关部门视情况对损耗进行核销。
第四十八条 省级储备粮监管、移库费用由省财政按规定核拨，质检费用按照“谁委托、谁付费”原则办理。
第七章 退出管理
第四十九条 承储合同期满后按以下程序处理：
（一）代储企业在承储合同到期上一年度9月底前向省储备粮总公司提出是否继续代储省级储备粮的书面意见；
（二）省储备粮总公司将代储企业意见汇总整理后，提出处理意见报省粮食局、省财政厅，抄送省农发行；
（三）省粮食局会同省财政厅综合考虑调控需要、储备布局和代储企业储备情况等因素，确定代储企业承储合同到期后的处理意见，并批复省储备粮总公司，抄送省农发行；
（四）省储备粮总公司按以下情况进行分类处理：
1．代储企业继续代储省级储备粮的，由省储备粮总公司与其续签承储合同；
2．代储企业不再继续代储省级储备粮的，由省储备粮总公司组织对在库省级储备粮进行公开竞价销售或实施移库。其中，属于代储企业提出不继续代储的，自第一次竞价销售之日或实施移库之日起一年内，省储备粮总公司不予受理该企业代储省级储备粮的申请。
第五十条 代储企业由于自身原因需要提前终止承储合同的，应及时向省储备粮总公司提出书面申请。省储备粮总公司审核后做出处理：
（一）不同意提前终止的，应书面答复代储企业并督促其继续履行合同，同时抄送省粮食局、省财政厅和省农发行；
（二）认为可以提前终止的，应及时将意见书面报省粮食局、省财政厅和省农发行审批，经批准同意提前终止合同的，由省储备粮总公司组织对代储企业在库省级储备粮进行公开竞价销售或实施移库，代储企业承担相应违约责任，省粮食局、省财政厅视情况取消代储企业的省级储备粮代储条件确认。
第五十一条 代储企业发生违规违约行为而不能继续代储省级储备粮的，省储备粮总公司对在库省级储备粮提出处理意见报省粮食局、省财政厅、省农发行，经批准同意后组织对在库省级储备粮进行竞价销售或实施移库。
第五十二条 省有关部门（单位）决定对在库省级储备粮进行公开竞价销售或实施移库的，保管费用原则上计算至省级储备粮出库之日，利息费用计算至贷款到账之日，且计算期限最多不超过第一次竞价销售之日后2个月或实施移库之日后1个月。进行公开竞价销售的，自第一次竞价销售之日起2个月内未能完成竞价销售出库的，原则上实施移库。
第五十三条 竞价销售的全部款项汇入省财政厅指定的省储备粮总公司在省农发行开设的竞价交易账户，按规定扣减入库成本和相关费用后的差额纳入省级粮食风险基金账户统一核算。
第八章 监督管理
第五十四条 省粮食局、省财政厅、省农发行、省储备粮总公司和各地人民政府及有关部门按照各自职责，依法依规对省级储备粮代储行为进行定期或不定期检查，及时、有效地做好对代储企业违规违约行为的处理工作。检查人员应对监督检查情况进行书面记录，并由检查人员和被检查单位的负责人签字。被检查单位的负责人拒绝签字的，检查人员应将有关情况记录在案并上报省有关部门（单位）。
第五十五条 省及各地有关部门（单位）对省级储备粮代储行为进行日常监管的内容主要包括：
（一）数量。统计账、会计账与保管账三账相符、账实相符等情况；
（二）质量。库存省级储备粮的品质及其变化情况；
（三）粮情。粮温、仓温、粮食水分等情况；
（四）安全。仓房、仓储和消防设施设备配置，防火、防爆、防汛、防风、防盗、防伤亡、防污染等情况；
（五）药剂。储粮化学药剂的采购、运输、保管等情况；
（六）环境。库区内及周边环境、污染源及其它安全隐患等；
（七）档案。粮食质量档案、出入库手续、粮情检查及分析记录、熏蒸和通风记录、熏蒸审批及药剂领用手续、品质检测数据等；
（八）粮食轮换、贷款资金使用和偿还情况；
（九）其它有关情况。
第五十六条 经监督检查、信访举报、移送转办或其他途径发现代储企业发生违规违约行为的，省有关部门（单位）经核查后，对情节轻微的责令限期整改；对情节严重或逾期未完成整改的，省储备粮总公司按照承储合同及相关规定终止承储合同、追究代储企业违约责任，并对在库省级储备粮以及粮食销售货款、利费结算等提出处理意见报省粮食局、省财政厅。省粮食局、省财政厅根据规定对代储企业的违规违约行为做出相应处理。代储企业违规违约行为构成犯罪的，移送司法机关处理。
第五十七条 省储备粮总公司应认真落实、及时跟进对代储企业违规违约行为处理。在处理过程中需要提请省粮食局、省财政厅处理或协调的，应及时报告，并提出处理建议。
第五十八条 代储企业应自觉接受、配合、协助省或当地有关部门按规定开展的省级储备粮监督检查工作。
第九章 罚 则
第五十九条 入库粮食未经省有关部门发文确认为省级储备粮的，省财政不予拨付利费补贴。
第六十条 代储企业有下列行为之一，经整改合格的，整改期间利费补贴按70%计付；逾期未整改完毕的，省粮食局、省财政厅应取消代储企业的省级储备粮代储任务和代储条件确认，三年内不再受理该企业的省级储备粮代储条件确认和代储任务申请。省储备粮总公司应终止承储合同，对在库省级储备粮进行公开竞价销售或实施移库。代储企业自发生违规违约行为之日起在库省级储备粮的保管费用按不高于正常标准的70%计付，代储企业还应支付违约金。
（一）擅自变更代储单位、存储库点（仓房）、串换品种或与其它性质粮食混仓存放的；
（二）轮换出入库的合同、发票、凭证等资料不完备的；
（三）未按时完成包干轮换任务的；
（四）省级储备粮轮换出库后，销售货款1个月内没有全额回笼到省农发行专户的；
（五）擅自动用、轮换省级储备粮的；
（六）未按规定及时向省储备粮总公司报送粮食轮换出入库情况，以及虚报、瞒报省级储备粮库存和轮换出入库数量的；
（七）在库省级储备粮数量或质量不符合国家、省有关规定和合同约定的；
（八）因管理不善（不可抗力除外）造成省级储备粮重度不宜存的，发生盗窃、火灾、坏粮事故、自然灾害抢救不力等造成省级储备粮较大损失的；
（九）利用省级储备粮（或利用省级储备粮贷款资金）对外进行担保或者清偿债务；
（十）擅自终止履行承储合同的。
第六十一条 因代储企业原因（不可抗力除外）造成省级储备粮数量和质量损失的（包括粮食轮换出库后没有足量轮入，发生盗窃、火灾、坏粮事故、自然灾害抢救不力等造成粮食损失，出现重度不宜存粮，轮入粮食质量不符合要求等），代储企业应对省级储备粮损失支付赔偿金。
第六十二条 违约金按代储企业在合同期间应收到该批次省级储备粮利费补贴总额的5%－15%计算，具体比例视违规违约行为情况由省储备粮总公司报省粮食局、省财政厅确定。
赔偿金按省级储备粮损失数量乘以该品种粮食当年国家最低收购价的金额的100%－200%计算，具体比例由省粮食局、省财政厅视同期本省市场粮食价格以及代储企业是否积极配合省有关部门（单位）妥善处理等情况确定。
第六十三条 代储企业应在承储合同中承诺，一旦发生违规违约行为，代储企业同意省农发行依据省有关部门的处理决定，按照省储备粮总公司发出的资金划拨通知书，在该企业账户内直接将资金（包括省级储备粮销售货款、违约金、赔偿金等）划至省级粮食风险基金账户。
第六十四条 省储备粮总公司负责追收代储企业违约金、赔偿金，并上缴省级粮食风险基金账户。省农发行应加强代储企业专户资金的监管，采取有效措施，确保违规违约的代储企业专户资金安全，并配合省有关部门（单位）做好违约金、赔偿金的追缴工作。
第六十五条 代储企业发生违规违约行为后进行财务结算时，代储企业相关资金应优先用于偿还省级储备粮贷款本息，之后用于违约金、赔偿金等的扣缴。代储企业违约金、赔偿金也可从省财政未拨付的利费补贴中直接扣回。
第六十六条 省粮食局、省财政厅对代储计划实行区域限批制度。代储企业发生违规违约行为后，当地政府部门或代储企业不积极配合做好相关处理工作的，省粮食局、省财政厅将视情况对该企业所属行政区域内其他企业的省级储备粮代储相关业务，采取提高门槛、暂停受理、期满后取消代储计划等措施。
第六十七条 质检机构不履行职责，出具检测结果不实的，省有关部门依照规定处理，并扣减粮食质检费用。
第六十八条 省储备粮总公司不依法依规履行职责，不及时报告和处理代储工作中出现的问题，由此造成的经济损失由省储备粮总公司承担相应经济责任。国家机关、省农发行工作人员违反本细则规定的，按照相关规定执行。
第六十九条 任何单位和个人对省级储备粮代储行为中的违法违规行为，均可向省有关部门举报。
第十章 附 则
第七十条 本细则由省粮食局、省财政厅负责解释。
第七十一条 本细则自印发之日起实施。
商业银行内部控制评价试行办法
中国银行业监督管理委员会
中国银行业监督管理委员会令（2004年第9号）
《商业银行内部控制评价试行办法》已经2004年8月20日中国银行业监督管理委员会第25次主席会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
主席 刘明康
二○○四年十二月二十五日
商业银行内部控制评价试行办法
第一章 总 则
第一条 为规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。
第三条 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。
第四条 商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。
第五条 商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构组织实施。
第六条 内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。
第二章 评价目标和原则
第七条 商业银行内部控制评价的目标主要包括：
（一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。
（二）促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。
（三）促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。
（四）促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。
（五）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。
第八条 内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行：
（一）过程和风险是否已被充分识别。
（二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持。
（三）控制措施是否有效。
（四）控制措施是否适宜。
第九条 内部控制评价应遵循以下原则：
（一）全面性原则。评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。
（二）统一性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。
（三）独立性原则。评价应由银监会或受委托评价机构独立进行。
（四）公正性原则。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求为准则，客观公正，实事求是。
（五）重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。
（六）及时性原则。评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。
第三章 评价内容
第一节 内部控制环境
第十条 商业银行公司治理。
商业银行应建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的公司治理组织架构，保证各机构规范运作，分权制衡。
（一）完善股东大会、董事会、监事会及下设的议事和决策机构，建立议事规则和决策程序。
（二）明确董事会和董事、监事会和监事、高级管理层和高级管理人员在内部控制中的责任。
（三）建立独立董事制度，对董事会讨论事项发表客观、公正的意见。
（四）建立外部监事制度，对董事会、董事、高级管理层及其成员进行监督。
第十一条 董事会、监事会和高级管理层责任。
董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行。
高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。
董事会和高级管理层还应培育良好的内部控制文化，提高员工的风险意识和职业道德素质，建立通畅的内外部信息沟通渠道，确保及时获取与内部控制有关的人力、物力、财力、信息以及技术等资源。
第十二条 内部控制政策。
商业银行应在各项业务和管理活动中制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求，并为制定和评审内部控制目标提供指导。内部控制政策应：
（一）与商业银行的经营宗旨和发展战略相一致；
（二）体现持续改进内部控制的要求；
（三）符合现行法律法规和监管要求；
（四）体现出侧重控制的风险类型；
（五）体现出对不同地区、行业、产品的风险控制要求；
（六）传达给适用岗位的员工，指导员工实施风险控制措施；
（七）可为风险相关方所获取，并寻求互利合作；
（八）定期进行评审，确保其持续的适宜性和有效性。
第十三条 内部控制目标。
商业银行应在相关职能和层次上建立并保持内部控制目标。内部控制目标应符合内部控制政策，并体现对持续改进的要求。
在建立和评审内部控制目标时，应考虑法律法规、监管要求和其他要求，以及技术、财务、经营和风险相关方等因素，尤其应考虑监管部门的内部控制指标要求。
内部控制目标应可测量。有条件时，目标应用指标予以量化。
第十四条 组织结构。
商业银行应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。特别应考虑：
（一）建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。
（二）必要的职责分离，以及横向与纵向相互监督制约关系。
（三）涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。
（四）明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求。
（五）建立关键岗位定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。
商业银行应设立负有内部控制体系建立、实施特殊责任的专门委员会或部门，明确其责任、权限和报告路线。
商业银行应设立全行系统垂直管理、具有充分独立性的内部审计部门。内部审计部门应配备具有相应资质和能力的审计人员；应有权获得商业银行的所有经营、管理信息；应根据对辖属机构的风险评级结果确定审计频率，以及对机构和业务的审计覆盖率，定期或不定期对内部控制的健全性和有效性实施检查、评价；应及时向董事会或董事会审计委员会提交审计报告；董事会及高级管理层应保证审计报告中指出的内部控制的缺失得到及时纠正整改；总行内部审计负责人的聘任和解聘应当经董事会或监事会同意。
第十五条 企业文化。
商业银行应培育健康的企业文化，对企业文化的内涵及其策划、渗透、评估与改进做出明确的规定。特别应向员工传达遵守法律法规和实施内部控制的重要性，引导员工树立合规意识和风险意识，提高员工职业道德水准，规范员工职业行为。
第十六条 人力资源。
商业银行应完善人力资源政策和程序，确保与风险和内部控制有关人员具备相应的能力和意识。
商业银行应明确与风险和内部控制有关人员的适任条件，明确有关教育、工作经历、培训和技能等方面的要求，以确保相关人员的胜任。
高级管理人员必须满足监管机构对高级管理人员资质的要求。
商业银行应制定并保持培训计划，以确保高级管理层和全体员工能够完成其承担的内部控制方面的任务和职责。培训计划应定期评审，并应考虑不同层次员工的职责、能力和文化程度以及所面临的风险。
商业银行应对员工引进、退出、选拔、绩效考核、薪酬、福利、专业技术职务管理处罚等日常人事管理做出详细规定，并充分考虑人力资源管理过程中的风险。
第二节 风险识别与评估
第十七条 经营管理活动风险识别与评估。
商业银行应建立和保持书面程序，以持续对各类风险进行有效的识别与评估。商业银行的主要风险包括信用风险、市场风险（含利率风险）、操作风险、国家和转移风险、流动性风险、法律风险以及声誉风险等。
应识别并确定常规和非常规的业务和管理活动，并识别这些活动中的风险（无论是否由内部产生），考虑其类型、来源及其影响范围，特别应考虑计算机系统的运用可能带来的风险。
应依据法律法规、监管要求以及内部控制政策确定风险是否可接受，以确定是否进一步采取措施。风险可接受时，应监测并定期评审，以确保其持续可接受；风险不可接受时，应制定控制措施。
商业银行对各类风险进行识别与评估时应充分考虑内部和外部因素。其中，内部因素包括组织结构的复杂程度、银行业务性质、机构变革以及员工的流动等；外部因素包括经济形势的波动、行业变动趋势等。
当环境和条件发生变化时，应及时对风险进行再识别和再评估，以确保任何新的和以前未曾予以控制的风险得到识别和控制。
风险识别与评估应：
（一）依据业务范围、性质和时限主动进行。
（二）评估风险的后果、概率和风险级别。
（三）必要时开发并运用风险量化评估的方法和模型。
第十八条 法律法规、监管要求和其他要求的识别。
商业银行应建立并保持识别和获取适用法律法规、监管要求和其他要求的程序，作为风险识别与评估、制订控制目标和控制方案的依据。
商业银行应及时更新法律法规、监管要求和其他要求的信息，并将这些信息传达给相关员工和其他风险相关方。
第十九条 内部控制方案。
商业银行应制定内部控制方案，以控制已识别的不可接受风险。内部控制措施方案应包括以下内容：
（一）为实现对风险的控制而规定的相关职责与权限。
（二）控制的策略、方法、资源需求和时限要求。
若涉及到组织结构、流程、计算机系统等方面的重大变更，应考虑可能产生的新风险。
第三节 内部控制措施
第二十条 运行控制。
商业银行应确定需要采取控制措施的业务和管理活动，依据所策划的控制措施或已有的控制程序对这些活动加以控制。
（一）控制措施包括：
1.高层检查。董事会与高级管理层应要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查内部控制的实施状况以及在实现内部控制目标方面的进展。高级管理层应根据检查情况提出内部控制缺失情况，督促职能管理部门改进。
2.行为控制。各级职能管理部门审查每天、每周或每月收到的经营管理情况和特别情况专项报表或报告，提出问题，要求采取纠正整改措施。
3.实物控制。主要的控制措施包括实物限制、双重保管和定期盘存等。
4.风险暴露限制的审查。审查遵循风险暴露限制方面的合规性，违规时继续跟踪检查。
5.审批与授权。根据若干限制条件对各项业务、管理活动进行审批与授权，明确各级的管理责任。
6.验证与核实。验证各项业务、管理活动以及所采用的风险管理模型结果，并定期核实相关情况，及时发现需要修正的问题，并向职能管理部门报告。
7.不兼容岗位的适当分离。实行适当的职责分工，认定潜在的利益冲突并使之最小化。
（二）控制要点包括：
1.对于可能导致偏离内部控制政策、目标的运行情况，应建立并保持书面程序和要求，并在程序中规定操作和控制标准。
2.对于重要活动应实施连续记录和监督检查。
3.在可能的情况下，应考虑运用计算机系统进行控制。
4.对于采购或外包的设施、设备、系统和服务中已识别的风险，应建立并保持控制程序，并将有关程序和要求通报供方，确保其遵守商业银行相关的控制要求。
5.对于产品、组织结构、流程、计算机系统的设计过程，应建立有效的控制程序。
第二十一条 计算机系统环境下的控制。
商业银行应考虑计算机系统环境下的业务运行特征，建立信息安全管理体系，对硬件、操作系统和应用程序、数据和操作环境，以及设计、采购、安全和使用实施控制，确保信息的完整性、安全性和可用性。明确计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。
第二十二条 应急准备与处置。
商业银行应建立并保持预案和程序，以识别可能发生的意外事件或紧急情况（包括计算机系统）。意外事件和紧急情况发生时，应及时做出应急处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展。
商业银行应定期检查、维护应急的设施、设备和系统，确保其处于适用状态。如可行，应定期测试应急预案。
商业银行应评审其应急预案，特别是意外事件或紧急情况发生之后。应急准备应与可能发生的意外事件或紧急情况（包括事故、险情）的性质相适应。
第四节 监督评价与纠正
第二十三条 内部控制绩效监测。
商业银行应建立并保持书面程序，通过适宜的监测活动，对内部控制绩效进行持续监测。
监测内容包括：
（一）内部控制目标实现程度。
（二）法律、法规及监管要求的遵循程度。
（三）事故、险情和其他不良的内部控制绩效的历史情况。
第二十四条 违规、险情、事故处置和纠正及预防措施。
商业银行应建立并保持书面程序，对违规、险情、事故的发现、报告、处置和纠正及预防措施做出规定，包括：
（一）发现违规、险情、事故并及时报告，必要时，可越级报告。
（二）及时处置违规、险情、事故。
（三）制定纠正与预防措施，防止违规、险情、事故的发生和再发生，并与问题的大小和风险危害程度相一致。
（四）纠正与预防措施在实施之前应进行风险评估。
（五）实施并跟踪、验证纠正与预防措施。
（六）险情和事故的责任追究。
第二十五条 内部控制体系评价。
商业银行应建立并保持书面程序，对内部控制体系实施评价，确保内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。程序应包括评价的目的、准则、范围、频率、方法以及职责与要求。
评价应考虑活动的风险评估结果、业务和管理流程和以前的评价结果等，覆盖体系范围内的所有活动。
可根据评价结果确定内部控制水平的等级。被评价机构的管理者应采取措施消除违规原因，并验证所采取措施的效果。
评价应由与评价的活动无直接责任的人员进行，评价人员应具备相应的知识，能够胜任评价工作。
第二十六条 管理评审。
董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，确保体系得到持续、有效的改进。
（一）管理评审应包括以下方面的内容：
1.内部控制体系评价的结果。
2.内部控制政策执行情况和内部控制目标实现情况。
3.对内部控制体系有重要影响的外部信息，如法律、法规的重大变化。
4.组织结构的重大调整。
5.事故和险情以及重大纠正和预防措施的状况。
6.以往管理评审的跟踪情况。
7.内部控制体系改进的建议。
（二）管理评审应就以下方面提出改进措施并落实：
1.内部控制体系及其过程的改进。
2.内部控制政策、目标的变更。
3.与内部控制有关资源的需求。
第二十七条 持续改进。
商业银行应利用内部控制政策、内部控制目标、评价结果、绩效监测和数据分析、纠正和预防措施以及管理评审等，持续提高内部控制体系有效性。
第五节 信息交流与反馈
第二十八条 交流与沟通。
商业银行应建立并保持信息交流与沟通的程序，明确对财务、管理、业务、重大事件和市场信息等相关信息识别、收集、处理、交流、沟通、反馈、披露的渠道和方式。
商业银行应识别其内部和外部的风险相关方，考虑他们的要求和目标，建立与这些相关方进行信息交流的机制，确保：
（一）董事会和高级管理层能够及时了解业务信息、管理信息以及其他重要风险信息。
（二）所有员工充分了解相关信息、遵守涉及其责任和义务的政策和程序。
（三）险情、事故发生时，相关信息能得到及时报告和有效沟通。
（四）及时、真实、完整地向监管机构和外界报告、披露相关信息。
（五）国内外经济、金融动态信息的取得和处理，并及时把与企业既定经营目标有关的信息提供给各级管理层。
信息交流与沟通应考虑信息的安全性和保密性要求。相关信息报告、发布、披露应经过授权。
为保持信息交流沟通的可追溯性，必要时，应保持相关信息交流与沟通的记录。
第二十九条 内部控制体系对文件的要求。
建立和保持文件化体系是实现信息交流与反馈的重要途径。商业银行应建立并保持必要的内部控制体系文件，包括：
（一）对内部控制体系要素及其相互作用的描述。
（二）内部控制政策和目标。
（三）关键岗位及其职责与权限。
（四）不可接受的风险及其预防和控制措施。
（五）控制程序、作业指导、方案和其他内部文件。
第三十条 文件控制。
商业银行应建立并保持书面程序，以确保内部控制体系所要求的文件满足下列要求：
（一）易于查询。
（二）实施前得到授权人的批准。
（三）定期评审，必要时予以修订并由授权人员确认其适宜性。
（四）所有相关岗位都能得到有效版本。
（五）失效时，及时从所有发放处和使用处收回，或采取其他措施防止误用。
（六）及时识别、处置外来文件并进行标识，必要时转化为内部文件。
（七）留存的档案性文件和资料应予以适当标识。
第三十一条 记录控制。
商业银行应建立并保持书面程序，以规定内部控制相关活动中所涉及记录的标识、生成、贮存、保护、检索、保存期限和处置。
记录应保持清晰、易于识别和检索，以提供符合要求和内部控制体系有效运行的证据，并可追溯到相关的活动。
第四章 评价程序和方法
第三十二条 内部控制评价程序一般包括评价准备、评价实施、评价报告形成和反馈等步骤。
第三十三条 评价准备。
组成评价组。评价组应考虑组成人员的背景和能力。必要时，可聘请业务或管理方面的专家。
制订评价实施方案。实施方案应明确本次评价的目的、范围、准则、时间安排和相应的资源配置。
准备必要的工作文件。主要包括评价问卷、抽样计划、被评价机构的内部控制体系文件及相关记录等。
在现场评价前应先与被评价机构建立初步联系，以便确认有关评价事项和安排。
第三十四条 评价实施。
评价组应按照既定的评价方案实施评价。在评价实施中应就评价组内部以及评价组与被评价机构之间的沟通做出正式安排，通过适当的方法收集与评价目的、范围和准则有关的信息，根据评价方案对被评价项目进行测试，对有关数据进行确认和分析，并予以记录。
评价实施的具体方法见第三十九条至四十三条。
第三十五条 评价报告形成。
评价组根据评价实施情况，撰写评价报告，应重点分析以下方面：
（一）被评价机构内部控制体系现状、存在问题及趋势分析。
（二）同类银行比较。
（三）监管建议。
（四）可能的谅解因素。
第三十六条 评价反馈。
对被评价机构内部控制体系进行综合评价后，应与被评价机构管理层沟通，以核对数据，确认事实，并就评价中的问题征求意见。
第三十七条 银监会及其派出机构根据评价报告，依据有关法律和规定，做出评价结论和处理决定，并以书面形式正式发送被评价机构，限期整改。同时，评价结论应报上级机构。
第三十八条 内部控制评价方法是为实现评价目的，对被评价机构内部控制体系进行分析和评价而采取的技术和手段的总称。
第三十九条 内部控制评价实施包括：
了解内部控制体系。应了解被评价机构内部控制体系的基本情况，确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。
实施测试和分析。实施测试和分析是在了解内部控制体系的基础上，评价内部控制体系的运行与绩效。具体可以采取符合性测试和指标分析等，其中，对内部控制过程评价主要采取符合性测试法；对内部控制结果评价，主要采取指标分析法。
第四十条 了解内部控制体系。
了解被评价机构内部控制体系主要通过询问、查阅、观察、流程图等方法进行，以初步评价被评价机构内部控制体系的充分性和合规性。
第四十一条 符合性测试。
符合性测试是获得评价证据以证实内部控制在实际中的合规性、有效性和适宜性，即相关规定在实际中是否被一贯执行，控制措施能否达到控制目的，控制措施是否恰当。符合性测试分为两种形式：
（一）业务测试，即对重要业务或典型业务进行测试，按照规定的业务处理程序进行检查，确认有关控制点是否符合规定并得到认真执行，以判断内部控制的遵循情况。
（二）功能测试，即对某项控制的特定环节，选择若干时期的同类业务进行检查，确认该环节的控制措施是否一贯或持续发挥作用。
符合性测试的具体方法包括抽样法、穿行测试法、证据检查法和压力测试法等。
第四十二条 测试抽样。
抽样样本取决于被评价机构或被评价项目的风险、业务频次、重要性等。可在根据业务频次抽样的基础上，结合被评价项目的风险和重要性进行调整。
根据业务频次确定的抽样量参考标准如下：
（一）每月执行一次的业务或事项，抽样量应保持在2-6个之间。
（二）每周执行一次的业务或事项，抽样量应保持在4-10个之间。
（三）每日执行一次的业务或事项，抽样量应保持在10-25个之间。
（四）每日执行多次的业务或事项，全年10000次以下的，抽样量应保持在25-50个之间；全年10000次以上的，抽样量应保持在50个以上。
第四十三条 指标分析。
应收集被评价机构内部控制结果指标的相关信息，进行核实、对比分析和趋势分析，从而对内控目标实现情况做出评价。
第五章 评分标准和评价等级
第四十四条 内部控制评价采取评分制。对内部控制的过程和结果分别设置一定的标准分值，并根据评价得分确定被评价机构的内部控制等级。
第四十五条 内部控制过程评价的标准分为500分，其中：内部控制环境100分、风险识别与评估100分、内部控制措施100分、信息交流与反馈100分、监督评价与纠正100分。上述五部分评价得分加总除以5，得到过程评价的实际得分。
第四十六条 在对内部控制过程评价时，应按照第三章评价内容的要求，结合本办法第八条的四个方面展开，转换为具体评价问题，并根据测试情况对被评价项目进行评分。
第四十七条 初次实施内部控制评价时，须对所有业务活动、管理活动和支持保障活动进行评价。再次评价时，至少应包括：授信业务、资金业务、存款及柜台业务、主要中间业务、计划财务、会计管理、计算机信息系统等。其他活动在每三次再次评价周期内应至少覆盖一次。
第四十八条 内部控制过程评价的具体评分标准如下：
（一）被评价对象的过程和风险已被充分识别的，可得该项分值的百分之二十。
（二）在满足前项的基础上，被评价项目的过程和对风险的控制措施被规定并遵循要求的，可得该项分值的百分之三十。
（三）在满足前两项的基础上，被评价项目的规定得到实施和保持，可再得该项分值的百分之三十。
（四）在满足前三项的基础上，被评价项目在实现风险控制的结果方面，控制措施有效且适宜的，可再得该项分值的百分之二十。
第四十九条 在测试过程中遇有业务缺项或问题"不适用"时，应将涉及到的分值在评价项目总分中扣减。为了保持可比性，在得出其余适用项的总分后，还应将该评价项目的总得分进行调整。
调整后评价项目总得分= 所有适用项目得分/(评价项目总分-不适用项目总分) ×100%
单项分值小计和总分分值有小数时四舍五入。
第五十条 若涉及到需要采取抽样测试确定评价结论的，应根据以下情况确定：
（一）如果在抽样范围内未发现违规，该项评价得满分；在抽样范围内，发现两项以上违规（含两项），该项评价不得分；仅发现一项违规的，应扩大一倍抽样，在扩大抽样范围内未发现新的违规的，可得该评价项目分值的50%，在扩大抽样范围内又发现新的违规的，该评价项目不得分。
（二）发现险情或事故的，直接扣除该评价项目的分值。
第五十一条 内部控制的结果评价。结果评价主要评价内部控制目标的实现情况，对这些指标的量化评价可以通过非现场的方式进行。结果评价主要包括十项指标：资本利润率、资产利润率、成本收入比、大额风险集中度指标、关联方交易指标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充足指标、流动性指标、案件指标等，指标说明及控制比例见附录。内控结果评价指标的标准分值为500分，转化为百分制后得出实际得分。
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